Почему регламентная операция делает корректировку стоимости списания
Перейти к содержимому

Почему регламентная операция делает корректировку стоимости списания

  • автор:

Корректировка стоимости номенклатуры при закрытии месяца

С окончанием месяца подходит к концу и отчетный период, т. е. бухгалтеру предстоит подвести промежуточные итоги, оценить результаты работы и проанализировать их. А для этого необходимо сделать закрытие месяца, т. е. скорректировать показатели по балансовым счетам, добиваясь необходимой достоверности учета. Одной из важных операций при закрытии месяца является корректировка стоимости номенклатуры. Рассмотрим основные аспекты этой операции, проиллюстрировав их на примерах.

  • Корректировка стоимости списания при закрытии месяца
    • Пример 1: корректировка стоимости списания по средней цене
    • Пример 2
    • Пример 3: корректировка стоимости номенклатуры при закрытии месяца при способе ФИФО

    Корректировка стоимости списания при закрытии месяца

    Корректировка (выравнивание) стоимости номенклатуры – регламентный процесс, проводимый для определения достоверной суммы остатка по материальным счетам. Она дает возможность выровнять себестоимость реализованных на протяжении месяца МПЗ по среднескользящей цене (т.е. определяемой на момент отпуска) до средневзвешенной, т.е. рассчитанной в конце периода, когда известны все стоимостные показатели.

    Необходимость в этой операции возникает из-за внушительного разброса закупочных цен по однородным группам товаров. По п. 16 ПБУ 5/01 «Учет МПЗ» списание стоимости ТМЦ в бухучете предприятия может производиться по себестоимости:

    • единицы;
    • средней;
    • первых по времени приобретения МПЗ (способ ФИФО).

    Первый способ списания стоимости, приемлемый лишь в небольших фирмах с ассортиментным минимумом материалов, выравниванию цены не подлежит.

    Оценка ТМЦ по средней себестоимости осуществляется по группам запасов делением общей себестоимости на количество единиц, складывающихся из себестоимости и количества позиций на начало месяца и поступивших МПЗ за месяц (п. 18 ПБУ 5/01). Т.е. себестоимость товарных групп должна рассчитываться в целом по месяцу по формуле:

    где Снм и Кнм – стоимость и количество ТМЦ на начало месяца, а Спм и Кпм – стоимость и количество ТМЦ, поступивших за месяц.

    Как правило, реализация ТМЦ производится в течение месяца и себестоимость МПЗ списывают по среднескользящей цене, так как определить средневзвешенную у компании нет возможности (ее нельзя рассчитать, не зная количества и цены в последующих поступлениях ТМЦ).

    Разберемся, как происходит корректировка стоимости номенклатуры при закрытии месяца в ситуациях, когда себестоимость ТМЦ списывается по среднескользящей цене и методом ФИФО.

    Пример 1: корректировка стоимости списания по средней цене

    Остаток одной позиции ТМЦ на 01.05.18 – 20 кг по 200 руб. на сумму 4000 руб. В мае закуплено:

    04.05.18 – 100 кг по 220 руб. на сумму 22 000 руб.;

    08.05.18 – 30 кг по 200 руб. на 6000 руб.;

    15.05.18 – 50 кг по 250 руб. на 12500 руб.

    Списание стоимости реализованных ТМЦ осуществлялась по ценам, рассчитанным на дату продаж:

    Средняя себестоимость на дату продажи

    Регламентная операция «Корректировка стоимости списания»

    Добрый день, нужно ли формировать регламентную операцию «корректировка стоимости списания», если в учетной политике закреплен способ оценки МПЗ по ФИФО?

    Все комментарии (4)

    Surovceva Подписчик БухЭксперт8 :
    При этом доп расходы на себестоимость не относятся
    Оксана Корнилова Сотрудник БухЭксперт8 :

    Добрый день!
    Если в настройках организации указан метод оценки МПЗ — ФИФО, то стоимости корректировки при закрытии месяца быть не должно.
    Операция корректировка стоимости номенклатуры необходимо в случаях:
    1) когда дополнительные расходы включаются в стоимость МПЗ после их списания
    2) при списание МПЗ «по средней».
    При методе ФИФО важна цена партии (документ поступления), если в одном документе одинаковые МПЗ по разным ценам, то цена за единицу будет рассчитываться по средней. Партионный учет в 1С 8.3 Бухгалтерия
    .

    Surovceva Подписчик БухЭксперт8 :
    А если была корректировка поступления товаров и услуг (изменение цены), который продавался?
    Оксана Корнилова Сотрудник БухЭксперт8 :

    Регламентная операция Корректировка стоимости списания в 1С формируется автоматически при закрытии месяца.
    Если у вас выбран метод ФИФО и нужна корректировка, тк были ручные правки, программа это сделает сама. Вам ничего править не надо.

    Регламентная операция «Корректировка стоимости списания номенклатуры»

    1С бухгалтерия 8.3
    Используются 20 счёт по номенклатурным группам и 25 счет.
    При закрытии месяца автоматически 25 счёт закрывается на 20 общей суммой на пустое субконто.
    Далее выполняется регламентная операция «Корректировка стоимости списания номенклатуры», в которой из кредита 20 счета образовавшееся из-за 25 счета пустое субконто распределяется в дебет 20 по номенклатурным группам.
    Как настроить, чтобы 25 счёт сразу распределялся на 20 по номенклатурным группам? Учёт на 25 счете, база распределения косвенных расходов в учётной политике определены.

    Все комментарии (15)

    Светлана Добья Сотрудник БухЭксперт8 :

    Добрый день, Анна.
    Приложите, пожалуйста, скрин О программе — какие платформа, конфигурация и редакция 1С. Еще нужен скрин настроек учета затрат в Учетной политике:
    1) развернуто все настройки учета затрат
    2) база распределения по счету 25

    studios_anna Подписчик БухЭксперт8 :
    Светлана Добья Сотрудник БухЭксперт8 :

    Добрый день, Анна.
    Спасибо большое за развернутые скрины.
    Ситуация у вас не стандартная. Даже очень интересная ��
    У вас на счете 25 распределение настроено по сумме прямых затрат, можете прислать скрин ОСВ по счету 20 (обязательна группировка по номенклатурным группам), но сделать его нужно до закрытия месяца. т.е. выполнение рег. операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 нужно отменить.
    Потом снова проводите Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 и формируете справку расчет Распределение косвенных расходов.
    Мне нужно выслать оба скрина. Желательно провести это все на последнем релизе. Потом возникли дополнительные вопросы, которые не влияют на эту ситуацию, но дают мне понимание сути вашего производства:
    1) на счете 23 что-то отражаете?
    2) какое у вас производство? По настройкам счета 20 у вас установлено индивидуальное производство (наименование продукции при выпуске не повторяется). Это соответствует действительности? Просто потом могут быть проблемы с закрытием месяца

    studios_anna Подписчик БухЭксперт8 :

    По 23 счету движения нет.
    Индивидуальное производство, устанавливаем некоторые компоненты на IT оборудование, настраиваем его для клиента Массового производства нет

    Светлана Добья Сотрудник БухЭксперт8 :

    Добрый день, Анна.
    Жду от вас еще один скрин — справку расчет Распределение косвенных расходов. По счету 20 у вас вроде нет пустого субконто НГ, чтобы на него распределялось. Поэтому уточню — При закрытии месяца автоматически 25 счёт закрывается на 20 общей суммой на пустое субконто.
    Пустое субконто НГ или Продукция? Индивидуальное производство, устанавливаем некоторые компоненты на IT оборудование, настраиваем его для клиента
    тогда настройки у вас верные.

    studios_anna Подписчик БухЭксперт8 :
    Пустое субконто при Д20 К25 по номенклатурной группе
    Светлана Добья Сотрудник БухЭксперт8 :

    Анна, скрина справки расчет Распределение косвенных расходов нет.
    Так по настройкам у вас все хорошо настроено. Пока больше ничего сказать не могу, пока не увижу справку расчет Распределение косвенных расходов (в процедуре Закрытие месяца по кнопке Справки расчеты).
    Если только почистить кэш.
    Очистка кэш 1С 8.3 .

    studios_anna Подписчик БухЭксперт8 :
    Светлана Добья Сотрудник БухЭксперт8 :

    Добрый день, Анна.
    Кэш чистили?
    А можно сами проводки в регламентной операции, где пустое субконто Номенклатурные группы.
    В регламентной операции НГ указаны. В оборотах счета по Дт 20 НГ указаны. Пустые данные только по Кор.счету 25 Но там и не должно быть номенклатурных групп. Счет 25 ведется в разрезе Подразделения и Статей затрат.

    Светлана Добья Сотрудник БухЭксперт8 :
    Никаких доработок нет?
    studios_anna Подписчик БухЭксперт8 :
    Доработок нет
    Светлана Добья Сотрудник БухЭксперт8 :
    Добрый день, Анна.
    Жду проводок
    studios_anna Подписчик БухЭксперт8 :
    Светлана Добья Сотрудник БухЭксперт8 :

    Анна, у вас не по номенклатурной группе пустой распределение, а по субконто Продукция, у вас не ведется учет по Подразделениям, поэтому одной аналитики нет. Теперь на счете 20 у нас могут быть
    *прямые-косвенные затраты — пустое субконто Продукция
    *прямые-прямые — заполнено субконто Продукция.
    Прямые производственные затраты (счет 20) с 2021 То, что у вас происходит в распределении, это распределение по счету 20.
    Общие прямые расходы, отраженные по пустому субконто Продукция, распределяются на выпущенную продукцию (работу, услугу), т.е. на субконто Продукция, т.к. у вас детализация затрат ведется до Продукции.
    Проверьте у вас сумма совпадает с графой 7 справки-расчета Себестоимость выпущенной продукции, оказанных услуг, незавершенного производства по кнопке Справки-расчеты – Себестоимость выпущенной продукции

    Светлана Добья Сотрудник БухЭксперт8 :

    Здравствуйте! От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в Комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.

    Непонятные проводки закрытия месяца (Корректировка выпуска продукции)

    Добрый день.
    Бухгалтерия 3.0.69.35
    С/стоимость учитываем по средней стоимости. Пытаюсь делать это методом скользящей оценки (так рассчитывается средняя стоимость в управленческой базе).

    С корректировками стоимости в бухгалтерии давно мучаюсь: рег.операцию «Корректировка стоимости списания» не провожу, но стоимость полуфабрикатов (они у нас учитываются на сч.10.01) все равно корректируется — рег.операцией «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26», когда стоимость п/фабрикатов внутри месяца была разная.

    Но тут вообще не понятная для меня ситуация: в феврале и марте было два аналогичных выпуска; в феврале расчет стоимости программу устроил, а в марте она почему-то себестоимость сторнирует.
    Почему это может быть?

    Прилагаю скриншоты; 10 счет по данному п/фабрикату и 20 счет по данной номенклатурной группе.
    [FILE >

    Прикрепленные файлы
    читатель
    Дата регистрации: 03.03.2016
    Сообщений: 162
    31.05.2019 15:53

    Посмотрела в копии от 26 апреля — там такого не было.

    И конфигурация была та же(((

    Ответили: пост №3
    активный пользователь
    Дата регистрации: 18.02.2002
    Сообщений: 20953
    31.05.2019 16:37
    Ответ на пост №2

    ananasik-s , там не было закрытия месяца

    Ответили: пост №4
    читатель
    Дата регистрации: 03.03.2016
    Сообщений: 162
    31.05.2019 16:52
    Ответ на пост №3

    Prikum , перепроверила — было закрытие.

    Ответили: пост №5
    активный пользователь
    Дата регистрации: 18.02.2002
    Сообщений: 20953
    31.05.2019 17:08
    Ответ на пост №4

    Цитата
    рег.операцию «Корректировка стоимости списания» не провожу

    Ответили: пост №6
    читатель
    Дата регистрации: 03.03.2016
    Сообщений: 162
    31.05.2019 17:15
    Ответ на пост №5

    Prikum , ради средней стоимости по СКОЛЬЗЯЩЕЙ ОЦЕНКЕ. Вот статья на эту тему https://buh.ru/articles/faq/53564/

    Ответили: пост №7
    активный пользователь
    Дата регистрации: 18.02.2002
    Сообщений: 20953
    31.05.2019 17:20
    Ответ на пост №6

    ananasik-s ,
    В конце месяца при выполнении регламентной операции Корректировка стоимости номенклатуры , входящей в обработку Закрытие месяца, себестоимость материалов корректируется до средневзвешенной (в расчет средневзвешенной оценки включаются количество и стоимость на начало месяца и все поступления текущего месяца).

    Таким образом, расчет средней себестоимости в «1С:Бухгалтерии 8» поддерживается только по методу взвешенной оценки.

    Если пользователь хочет отказаться от оценки материалов по средневзвешенной себестоимости и с этой целью пропускает выполнение регламентных операций Корректировка стоимости номенклатуры , то он должен иметь в виду, что средняя скользящая оценка в программе отличается от определения скользящей оценки, приведенной в пункте 78 Методических указаний. Скользящая себестоимость, по которой материалы списываются в «1С:Бухгалтерии 8» включает не только остатки на начало месяца и все поступления текущего месяца, но и все выбытия текущего месяца .

    Расчет скользящей себестоимости в программе соответствует Методическим указаниям лишь в частном случае, когда в течение месяца в учетной системе регистрируется только одно выбытие номенклатурной позиции.

    Если пользователь уверен, что данное условие будет выполняться в течение всего года, то выполнение регламентных операций Корректировка стоимости номенклатуры можно пропускать. В таком частном случае расчет средней себестоимости будет выполнен по методу скользящей оценки.

    Источник: https://buh.ru/
    Цитата
    Расчет скользящей себестоимости в программе соответствует Методическим указаниям лишь в частном случае, когда в течение месяца в учетной системе регистрируется только одно выбытие номенклатурной позиции.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *